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信息化平台下企业全面预算管理体系建设
李 洋
鲁泰纺织股份有限公司
【摘 要】随着信息技术的迅猛发展,企业所处的外部环境不断变化,国外的很多企业已经实现预算管理信息化,但我国部分企业的预算管理信息化工作发展缓慢,在企业实际运营中的问题层出不穷,不能满足当代社会对企业预算管理的要求.鉴于此,为了满足我国企业全面预算管理的要求,本文将在信息化平台下研究企业全面预算管理体系的构建,主要从确定企业预算目标、企业预算编制信息化、企业预算控制信息化、企业预算分析信息化、企业预算调整信息化和企业预算考核信息化这六个方面进行阐述,进而保证全面预算管理工作高效开展.
【关键词】信息化；企业；全面预算；管理体系
一、全面预算管理的内涵
全面预算管理是指企业在生产运营过程中,要及时发现管理中存在的问题以及潜在的风险,并积极探索解决的方案,通过信息与沟通的互通,实现对预算管理全过程的监督与控制,进而实现企业的战略目标.具体而言,它主要是企业未来一年或一个经营周期内,为达到销售预测的数量和利润指标,对生产成本、费用等进行合理预测,对公司资源进行有效配置,最终编制预计利润表、预计流量表和预计资产负债表以反映企业未来期间财务状况和经营成果的管理工具.
二、信息化平台下企业全面预算管理体系的构建
1. 确定企业预算目标
预算目标对企业全面预算是非常重要的,也是全面预算的最终目的地.预算目标具体指企业在特定的时间段内能够实现和达到的目标,贯穿预算管理工作的全过程,各部分小的预算目标都为企业的预算目标服务,因此确定好企业的预算目标是非常关键的.在确定企业预算目标的过程中,考虑的内容如下：（1）重新定位企业的整体特点及目前所处的阶段,还要考虑市场环境等外部因素、股东们的要求和期望等,尽可能将相关因素考虑全面,这样确定的预算目标才更切合企业的发展要求.（2）由于大型企业占市场份额较大,需考虑各成员企业的产业链特征,制定出不同的管理方案.在信息化平台下,企业预算目标的确定和分解属于预算管理系统的管辖范围,但某些公司需要上下级领导反复沟通来确定预算目标,因此企业可根据自身的特点来决定是否纳入预算管理系统.
2. 企业预算编制信息化
企业预算编制的主要内容是评审预算假设、填写预算数据、审核预算结果、交由部门领导和上级部门初审,只要没有经过正式终审,预算部门就可对预算数据进行反复的修改和完善,直至达到预算目标.在信息化平台下,预算管理系统可对预算编制基础数据进行统一维护,实现数据共享,也可将预算编制表单间的勾稽关系固定于系统之中,并通过设置公式实现数据的自动运算.预算编制信息化大大提高了工作效率,各项预算可通过预算管理系统设置的审批流程进行逐级审核,保证预算编制的准确性及合理性.
3. 企业预算控制信息化
预算的执行和控制是预算管理的重要内容,也是决定预算目标实现的重要途径.企业集团将预算的文件一下发,成员企业们将集团总部的预算作为自身生产经营活动的预算依据,进而将预算总额分配给各个部门、各个产品,确保做到精细化,辅以分期控制、过程控制等,加大预算目标实现的可能性.在信息化平台下,预算管理系统可将企业各部门预算导入系统,并从控制策略、权限设置、审批流程三方面对资金预算和费用预算进行双线控制,以保证公司战略目标的实现.控制策略是指预算控制的方法,主要从控制对象、控制维度、控制方式及控制标准四方面进行设计.权限设置是对预算项目的授权审批情况进行归类整合,并将其纳入预算管理系统,当业务人员输入单据占用预算时,由系统自动判断进入相对应的审批流程.通过预算管理系统,每笔资金支出需经过事前审批、事中控制、事后分析,当支付金额超出预算时,系统会自动限制付款,正常进入审批流程的付款业务,系统会根据设置的审批环节逐级审批,付款结束后,系统会自动汇总付款金额,实时显示预算执行进度,帮助业务部门及时调整工作计划.
4. 企业预算分析信息化
对多数企业而言,预算顺利执行不是唯一的目的,他们更希望通过预算执行结果分析出自身存在的不足,以及在日常管理中需要改进的地方,为考查各工作人员的能力提供参考依据,提高企业市场竞争力,加大市场占有份额,为下一年度的预算编制提供依据.在预算执行的过程中,执行结果和预算目标总会存在不同程度的差距,企业预算人员要针对差距深入分析,找到原因所在,为下一步工作安排提供参考依据.在信息化平台下,预算管理系统可实时记录预算执行过程中相关数据,也可与企业其他信息化系统连接自动抓取数据,例如ERP 系统、财务核算系统等,并与预算数据进行对比,自动出具对比结果,建立预算分析数据库,为各部门的预算跟踪分析提供数据支持.
5. 企业预算调整信息化
不论是外部因素还是内部因素,这些因素的存在都会对预算执行造成一定的影响,因此预算调整成为工作计划调整的重要一环,确保企业资源的配置与预算目标高度统一.预算调整必须遵循一定的规章制度,不可随意进行调整.为提高全面预算管理的严谨性,预算调整的次数不宜过于频繁,否则预算目标难以实现,预算也会毫无意义.在信息化平台下,预算管理系统可对预算调整的关键因素,例如调整期间、调整原因等,设置审批节点,使预算调整流程更加合理规范.预算调整结果可通过预算系统反馈给各部门预算管理员,及时更新预算数据,进一步确保预算的准确性.
6. 企业预算考核信息化
为确保全面预算管理工作顺利高效开展,企业要对各个部门、各个工作人员进行考核.信息化平台的建设帮助预算考核逐步信息化,考核的内容和过程主要包括以下几个方面：（1）企业管理部需要制定预算考评体系,设置各个预算指标,确保考核的公平性.（2）考核的对象是参与预算的每个工作人员,明确各人员的责任.（3）企业要根据自身情况设定预算考评周期,可以是一个月,也可以是一个季度或者半年,这要根据企业的实际情况决定.（4）规范考评过程,保证考评的合理性.
全面预算管理信息化平台的建设有利于规范全面预算管理流程,完善以预算编制、预算控制、预算分析、预算调整、预算考核为主要内容的全面预算管理体系,对当代企业全面预算管理工作的开展有极大的推动作用.
参考文献：
秦涛. 研究信息化平台下企业全面预算管理体系的建设[J]. 低碳世界,2016(7):123-124.
全面预算论文范文结:
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