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信息化教学设计案例工资薪金所得个人所得税计算
摘 要：在教学中应用信息技术,不但能够促进教师更新教学理念,也能优化课堂教学活动、改进教学方法、提升课堂效率,从而明显提高教学质量.本文以“工资薪金所得个人所得税计算”为例,从教学分析、教学策略、教学过程和教学反思四个方面对信息化教学设计进行阐述.
关键词：信息化教学工资薪金所得个人所得税教学设计
《国家中长期教育改革和发展规划纲要（2010—2020年）》明确提出了“强化信息技术应用,提高教师应用信息技术水平”的要求.在教学中应用信息技术,不但能够促进教师更新教学理念,也能优化课堂教学活动、改进教学方法、提升课堂效率,从而明显提高教学质量.本文结合现代化信息技术,从教学分析、教学策略、教学过程和教学反思四个方面进行了“工资薪金所得个人所得税计算”的信息化教学设计.
一、教学分析
1.教学内容
本教学内容取自高职会计专业核心专业课企业纳税实务.所用教材为“十二五”职业教育国家规划教材《企业纳税实务》,是项目七“个人所得税纳税实务”中任务二“个人所得税税款计算”的第一个子任务.
本教学内容与会计专业多门课程关联,如财务会计的“工资核算”,EXCLE财务应用的“工资计算表”,以及后续学期开设的税务会计与税收筹划中的“代扣代缴工资个人所得税核算”及“工资个人所得税的纳税筹划”以及企业纳税申报集中实训.因此,确定教学内容时,必须充分考虑与其他课程的衔接.
本次课的教学内容包括两大部分：一是什么是工资薪金所得,工资薪金所得的个税如何计算；二是企业工资核算岗位的工作人员如何计算代扣代缴工资个税税额.
2.学情分析
（1）学习基础.在此之前,学生已学习会计电算化,熟练掌握用友ERP-U8财务系统、基本掌握薪资管理系统的使用,对U8软件的操作界面非常熟悉.
（2）授课对象分析.本次课的授课对象为高职会计专业二年级学生.学生具有一定的自主学习能力,但综合分析能力、解决实际问题能力有待加强；对移动设备依赖度极高,习惯于通过移动设备获取新知识；偏好贴近实际生活、符合其年龄段的题材；喜欢生动、有趣的课堂,不喜欢记背枯燥的税收法律条文.
3.教学目标
结合本专业职业发展和工作技能要求,确定教学目标.
知识目标：掌握工资薪金所得的概念及范围.能力目标：能够综合运用所学知识完成代扣代缴工资个人所得税税额的计算.素质目标：具备严谨规范的财经法律意识、协同高效的团队合作意识、勤学思辨的创新管理意识.
4.教学重难点
根据对企业财务部门工资核算岗位的调研结果,结合会计职业资格考试要求（初级会计资格考试）确定本次课的教学重点和教学难点.
（1）教学重点.重点知识：工资薪金所得的定义及范围；重点技能：综合应用所学知识计算代扣代缴工资个人所得税税额.
（2）教学难点：应纳税所得额的计算.
二、教学策略
1.基本思路
突出“做中学,做中教”.采用“任务驱动教学法”,以完成“工资个税计算”这一工作任务为主线,合理设计课前、课中、课后教学内容,运用多种信息化手段开展教学活动.各项教学活动中强调依法纳税,培养学生具备严谨规范的财经法律意识.
通过课前自主学习,使学生初步了解本次课的教学内容；通过课中合作学习,强化学生对重点知识和技能的掌握,解决难点,提升学生综合素质,基本实现本次课的教学目标；通过课后拓展探究以及知识巩固,全面实现本次课的教学目标.
2.教学重点解决策略
以完成工作任务为主线,依照课前初步掌握、课中思考强化、课后探究拓展层层递进,合理安排课前、课中、课后的教学内容,解决教学重点.
课前——学生借助包括云班课学习资源在内的各种教学资源,完成自主学习任务,并在云班课上参加课前测试、参与讨论.教师根据学生自主学习情况确定课堂教学的内容.
课中——学生听取教师分析自主学习情况,学习工资薪金所得的个人所得税计算方法,思考实际工作中工资核算岗代扣代缴个人所得税税额的计算流程,借助财务软件、小组合作完成实际工作任务,强化计算方法的应用能力.
课后——学生进行知识巩固,并根据能力和兴趣,选择并完成小课题研究任务,在进行知识拓展的同时提高知识运用能力.
3.教学难点解决策略
设计贴近实际生活的工作任务,强调综合性,突出热点问题,激发学生的学习兴趣；分解工作任务,逐一解决问题,降低难度；内容讲解以视频或动画形式呈现；提供解决难点问题的“秘籍”；通过设计课后游戏（游戏设置排行榜）调动学生参与游戏的积极性,复习巩固相关法律条文.
三、教学过程
1.课前：自主学习
（1）教学活动.课前自主学习阶段,教师的主导地位体现为设计学习任务、提供学习资源、发起讨论、安排测试,并根据学生自主学习情况细化下一步课中教学的教学内容.教师从我国目前的各项减税政策出发,以某某的工资为背景,结合学生即将走上工作岗位对工资个税计算的兴趣,设计学习任务——“利用APP计算税后工资并了解APP计算结果”.教师以云班课为平台,提供各种学习资源和扩展资源,包括导学案、国家税务总局资料、税屋网主题帖、视频等,为学生开展自主学习创造条件.学生学习教师提供的各种资源,完成学习任务,并参加测试（两次测试机会）,检测学习效果,在蓝墨云班课的讨论区就自主学习过程中遇到的问题进行讨论.
（2）学习情况.学生按照学习任务,使用APP计算税后工资.在分析APP计算结果的过程中,学生会对“扣除四金后月薪”“个人所得税”“工资薪金个人所得税适用税率表”等要素产生浓厚的兴趣,并带着兴趣预习教师提供的各种学习资源.
学生在云班课讨论区开展讨论,讨论主题为两个,一是学习中遇到的问题；二是结合拓展学习资源,探讨生活中遇到的各种工资计税问题.对比两次测试成绩,可以看出讨论有助于学生对自主学习知识的掌握.
2.课中：合作学习
（1）明确任务
①教师播放新闻视频,介绍目前国家个税改革的最新动态,激发学生学习兴趣,帮助学生形成持续关注税收新政及税改动态的习惯,也为学生课后进行探究性学习打下基础.
②教师对学生自主学习情况进行分析,引导学生自行对比前后两次测试成绩.学生结合教师分析,重新审视自己自主学习任务的完成情况.讨论区典型问题提出者发言,讲解自己对该问题的理解,学生再次讨论,期待教师发布工作任务.通过此环节,学生能够更加明确本次课的教学重点和难点.
③学生通过师生调研视频（校外实践教学基地某公司财务处）,了解实际工作中工资核算岗位的工作职责和个税计算流程,各小组认领工作任务,明确任务要求.本次课的工作任务为“根据模拟企业的工资单,计算代扣代缴工资个人所得税税额”,并在U8薪资管理系统中完成个人所得税涉税操作.
④教师对本次课的教学目标进行说明,学生明确教学目标.
（2）任务准备.任务准备阶段,教师进行重点知识讲解与技能示范.学生为完成工作任务做好准备.
①教师活动.分析税后工资计算APP的设计思路,结合工资薪金所得个税计算公式,提示各计算要素的注意事项（如应税收入免税收入、年终奖、含税级距及含税级距等）,引起学生对重点问题学习的重视；利用微课,对工资个税计算公式中“应纳税所得额”的计算（本次课难点）进行归纳总结,微课设计中强化“公民必须依法纳税”的意识；连线12366纳税服务,借鉴工作人员分析问题的方式,提高学生解决“新问题”的能力；提供“秘籍”（往届学生在完成工作任务时容易出现的问题及解决办法）,供学生在完成任务时参考；技能操作示范（制作录屏,演示用友U8薪资管理系统中涉税内容的操作方法及注意事项）.
②学生活动.听取教师的讲解和示范,积极互动.
（3）实施任务.学生以小组为单位合作完成任务.完成任务的过程中,充分利用教师提供的“秘籍”、导学案、操作视频等,解决任务完成过程中遇到的各种问题（边做边学）.教师组织合作学习,个性辅导.
（4）评价反馈.学生通过蓝墨云班课提交任务成果,并分组进行汇报.教师对任务完成情况进行点评.学生进行自评、互评.
3.课后学习（探究学习,知识巩固）
教师根据学生能力,布置小课题研究任务（提供与本课内容相关的选题,结合其他课程知识）,各小组根据兴趣选择,研究完成后在云班课分享研究成果：根据我国个税改革最新动态,分析最新工资薪金所得费用减除标准（即俗称的起征点）由3500元调整为5000元的理由；以课堂工作任务为背景,根据某企业工资项目构成及各项目免税情况,利用“EXCLE财务应用”课程所学知识,制作该企业“工资个人所得税计算表”.
学生以小组为单位,选择感兴趣的研究题目展开研究,突出个性化.研究过程中可以充分借助税务部门网站资源及“税屋”等税收知名网站资源,也可以利用学院图书馆各类资源,还可以到税务局办税服务厅和校外实践基地财务处调研、咨询等等.这样,一方面提升学生的研究能力,另一方面也是各类办公软件的使用、网络信息资源的收集与利用等技能在学习中的实践.
四、教学反思
一是以完成工作任务为主线,依照课前初步了解、课中思考强化、课后探究拓展层层递进,最终实现教学目标.二是坚持“做中学,做中教”,在实践过程中完成知识的学习、技能的掌握.三是充分利用信息化手段,提升教学效果.四是创新校企合作模式,紧密结合岗位职业需求,培养创新能力.
（作者单位：北京农业职业学院）
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