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新经济背景下营改增对税收影响
摘 要：“营改增”是我国税收体制不断完善成熟的一种必然发展结果,它为我国经济健康持续的发展打下了坚实的基础.“营改增”不仅有效解决了我国重复征税的现象,而且使我国的税收管理体制更加地趋于完善.本文主要阐述了实施“营改增”的重要性,通过分析新经济背景下“营改增”对税收影响,进而提出实施“营改增”政策后合理规避涉税风险的举措.
关键词：新经济背景 营改增 税收
税收不仅是国家财政收入的重要来源,而且也是实现经济宏观调控的一种重要方法.新经济背景下,“营改增”税改的实行对我国的税收产生了重要的影响.全面实行“营改增”不仅满足我国经济发展的需要,而且还能够推动我国经济的快速增长,减轻企业的纳税负担,这对我国企业的发展以及产业的升级提供了新的方向.
一、实施“营改增”的重要性
1.有利于解决“重复征税”现象
实施“营改增”有利于解决“重复征税”现象,营业税在运行计征过程中存在一定的弊端,使国家在实行税收管理中存在较大的困难,影响着我国税收体制健康稳定的发展,但是取消营业税,采用统一的增值税进行税收征收后,不仅在一定程度上缓解了我国混乱的税收现象,而且成功地解决了重复征税的困扰,使偷税漏税现象发生的概率降低.并且各单位机构的实际缴纳税额减少,进一步降低了税负成本,为企业的健康发展打下了坚实的基础.另一方面,“营改增”的目标就是实现结构性的减税,所以企业的税负会产生明显的下降趋势,这也相应地扩大了企业的盈利空间,在一定程度上也提高了为社会服务的能力.所以“营改增”有利于进一步提高纳税人的纳税积极性,使我国的税收管理制度更加的健全完善.
2.促进产业社会经济融合发展
随着我国经济的快速发展,我国的税收也在不断地进行创新完善.“营改增”的实行有利于优化资源配置,促进产业社会经济融合发展,为充分解决我国的就业问题提供了重要的机遇.“营改增”主要通过税收调节,对国民收入进行再分配,在促进社会稳定发展的同时拉动了我国经济的快速发展.这不仅有利于提高国家的税收收益,而且有助于推动我国国民经济的健康稳定发展.
二、新经济背景下“营改增”对税收影响
1.对实际税负的影响
增值税与营业税相比,不仅能够更好地调节税制,而且在一定程度上降低了间接税种给经济所带来的负面影响.同时“营改增”中实行科学规范的差额征税制度,这有利于大大减少企业的实际税负,使单位机构的整体收益得到全面提高.以事业单位为例,“营改增”的实行对其服务性收入的影响最大,在实行税改前,都是以5％的征收率征收营业税,但是税改后,服务性收入就主要由课题经费来决定,而关于课题经费的确认也有各项明确的规章制度.如果属于不开具任何的经费,那么按银行对账单确认收入即可,如果属于其他情形,则根据各自的情况确认收入.但是这相对于税改之前所缴纳的税额都有所降低.因此,“营改增”为降低税负,进一步完善我国的税收制度,促进企业健康持续的发展提供了一个良好的外部环境.
2.纳税人身份变化
“营改增”的实行使纳税人的身份也发生了相应的变化,而决定使用哪个档次的税率又是直接由纳税人的身份确定的,所以这是税收改革后一个新的变化.而且这也对能否使用可抵扣进项税额以及税收优惠等产生了重要的影响.以科学事业单位为例,由于这些单位以提供科技服务类的业务为主,因此他们在税改之前并不具备增值税的纳税义务,只需要进行营业税的核算.而“营改增”后,大部分科学事业单位都成为了增值税纳税人,根据增值税的规定依法履行纳税义务.而且有的纳税人的资格认定也发生了相应地变化.如科学事业单位的应税服务年销售额超过500万元,也可以申请不认定一般纳税人,仍然以小规模纳税人的标准继续执行纳税义务.并且有关的营业税的优惠政策依然可以继续实行,不受“营改增”政策的影响.
三、实施“营改增”政策后合理规避涉税风险的举措
1.完善单位机构的税收管理水平
“营改增”税收制度改革的初步执行具有一定的困难与复杂度,所以相应地对各单位机构的税收管理水平也提出了更高的要求,各企业的单位机构不仅需要对营业税与增值税之间的改革差异进行深入的研究,而且还需要不断提高自身的税收管理水平.并且还需要结合目前企业自身发展的实际情况不断完善税务筹划工作,对企业的业务流程以及考核方式进行重新的调整,以便适应新的发展环境.这也为进一步提高企业的经济收益,有效规避涉税风险打下了坚实的基础.
2.加强增值税管理
“营改增”实行后,的管理也发生了重大的变革.所以企业要对相关管理人员实行新的培训,让他们更加系统化地学习增值税管理的相关知识,这为增值税的开具、管理与使用等顺利进行提供了重要的保障.并且企业还需要全面提高风险意识,不断完善企业的内部控制体系,对使用的的真实性与规范性都需要实行严格的审查与监督.这样就能够事前规避由管理而带来的税收法律风险问题.
3.加强对纳税人员业务能力的学习与培训
纳税人员是企业实行“营改增”税收改革中的关键人物,因为他们需要了解整个税收管理流程与业务.首先是纳税环节,企业需要纳税人员做好与纳税机关的沟通工作,所以,各单位机构必须加强对纳税人员业务能力的学习与培训,要求各纳税人员必须对整个税收体制改革有全面的了解.这样企业才能够根据具体的问题作出相应的解决方案,保证工作能够稳定健康的运行.同时,纳税人员必须紧跟时代的各种新变化,及时了解和掌握各种税收政策的新变化.
4.建立税务风险控制机制
建立科学规范的税务风险控制机制能够使企业的涉税风险降到最低.首先需要对企业的重大交易与事项实行税务风险控制,提高税务筹划阶段的整体风险意识,避免因重大的决定错误使企业的发展受到限制.其次是对经营过程中的纳税申报、管理与缴税等实行有效控制.最后还需要及时分析各种风险动因,做好各种防范工作.同时还需要定期与外部其他企业的税务机构进行积极的联系与沟通,结合本企业的实际运营情况,不断完善企业的税务管理流程.
四、总结
新经济背景下,“营改增”税改的实行不仅有效解决了重复征税的现象,减轻了企业的税负,而且使我国的税收管理体系更加地健全完善.“营改增”的实行不仅受到了企业的广泛好评,而且加速了我国国民经济的快速发展,为企业的产业升级打下了基础.企业只有及时了解分析自身的发展状况,加强对纳税人员业务能力的学习与培训,不断完善单位机构的税收管理水平以及健全税务风险控制机制,才能够有效规避涉税风险,保证企业健康良性的发展.
营改增论文范文结:
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